Maßnahme

nicht begünstigt

begünstigt

als DL oder HL

Abfallmanagement ("Vorsortierung")
Abflussrohrreinigung

alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

DL
HL

Ablesung und Abrechnung von Verbrauchszählern (Strom)

X

Abriss eines Gebäudes mit anschl. Neubau

X

Abwasserentsorgung

alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

Wartung und Reinigung innerhalb des Grundstücks

HL

Anliegerbeiträge

X

Arbeiten am Dach, Bodenbelägen, Fassade, Garagen, Innen- und Außenwänden

X

HL

Arbeiten an Zu- und Ableitungen

alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

HL

Architektenleistungen

X

Asbestsanierung

X

HL

Aufstellung eines Baugerüstes

Miete, Material

Arbeitskosten

HL

Aufzugnotruf

X

Austausch und Modernisierung einer Einbauküche, von Teppichboden, Parkett und Fliesen, Fenstern und Türen

X

HL

Bereitstellung der Erbringung einer ansonsten begünstigten Leistung im Bedarfsfall

nur Bereitschaft

als Nebenleistung einer ansonsten begünstigten Hauptleistung

Abgrenzung im Einzelfall

Brandschadensanierung

soweit Versicherung leistet

wenn keine Versicherungsleistung

HL

Breitbandkabelnetz

alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

Installation, Wartung und Reparatur innerhalb des Grundstücks

HL

Carport und Terrassenüberdachung

Materialkosten und Neuerrichtung eines Pkw-Stellplatzes oder Terrasse

Arbeitskosten für auf dem Grundstück bereits vorhandene Pkw-Einstellpätze oder Terrassen

HL

Chaffeur

X

Dachrinnenreinigung

X

HL

Datenverbindungen (siehe auch Hausanschlüsse)

 alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

 innerhalb des Grundstücks

Elektroanlagen

Wartung und Reparatur

HL

Energiepass

X

Entsorgungsleistungen

als Hauptleistung

als Nebenleistung (z. B. Bauschutt, Fliesenabfuhr bei Neuverfliesung eines Bades, Grünschnittabfuhr bei Gartenpflege)

HL

Erhaltungsmaßnahmen

alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

Abgrenzung im Einzelfall

Erstellung oder Hilfe bei Steuererklärung

X

Fäkalienabfuhr

X

(Seite 2)
Maßnahme

nicht begünstigt

begünstigt

als DL oder HL

Fahrstuhlkosten

Betriebskosten

Wartung und Reparatur

HL

Fertiggaragen

Neuerrichtung auf vorher nicht als Pkw-Einstellplatz genutzte Flächen

Feuerlöscher

Wartung

HL

Fittnesstrainer

X

Friseurleistungen

alle anderen Friseurleistungen

nur im Rahmen der Pflege- und Betreuungsleistungen, wenn sie zum Leistungskatalog der Pflegeversicherung gehören

DL

Fußbodenheizung

Wartung, Spülung, Reparatur und nachträglicher Einbau

HL

Gärtner

alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

Abgrenzung im Einzelfall

Gartengestaltung

X

HL

Gartenpflegearbeiten (z. B. Rasenmähen, Heckenschneiden)

alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks, einschließlich   der Grünschnittentsorgung

DL

Gemeinschaftsmaschinen bei Mietern
(z. B. Waschmaschinen und Trockner)

Miete

Reparatur und Wartung

HL

Gewerbeabfallentsorgung

X

Graffitibeseitigung

X

HL

Gutachtertätigkeit

X

Hand- und Fußpflege

alle anderen

nur im Rahmen der Pflege- und Betreuungsleistungen, wenn sie zum Leistungskatalog der Pflegeversicherung gehören

DL

Hausanschlüsse für Strom, Fernsehen, Internetkabel, Satelitenanlage einschl. Weiterführung

alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

HL

Hausarbeiten wie Reinigen, Fensterputzen, Bügeln usw.

X

DL

Haushaltsauflösung

X

Hauslehrer

X

Hausmeister, Hauswart

X

DL

Hausreinigung

X

DL

Hausschwammbeseitigung

X

DL

Hausverwalterkosten oder -gebühren

X

Heizkosten: Verbrauch, Gerätemiete, Kosten des Ablesedienstes, Kosten der Abrechnung an sich

X

Heizkosten: Garantiewartungsarbeiten, Heizungswartung und Reparatur, Austausch der Zähler nach dem Eichgesetz, Schornsteinfeger

 X

 HL

Insektenschutzgitter

Material

Montage und Reparatur

HL

Kaminkehrer

X

HL

Kellerschachtabdeckungen

Material

Montage und Reparatur

HL

Kfz. siehe Reparatur

X

Kinderbetreuungskosten

im Sinne von § 9 c EStG
(§ 4 f, § 9 Abs. 5 Satz 1, § 10 Abs. 1 Nr. 5 oder 8 EStG a.F)

soweit sie nicht unter § 9c EStG fallen und für eine Leistung im Haushalt des Steuerpflichtigen anfallen

DL

(Seite 3)
Maßnahme

nicht begünstigt

begünstigt

als DL oder HL

Klavierstimmer

X

HL

Kleidungs- und Wäschepflege und -reinigung

im Haushalt des Stpfl.

DL

Kontrollaufwendungen des TÜV
(z. B. für Fahrstuhl und Treppenlift)

X

Kosmetikleistungen

alle anderen

nur im Rahmen der Pflege- und Betreuungsleistungen, wenn sie zum Leistungskatalog der Pflegeversicherung gehören

DL

Laubentfernung

auf öffentlichem Grundstück

auf privatem Grundstück

 Abgrenzung im Einzelfall

Leibwächter

X

Material und sonstige im Zusammenhang mit der Leistung gelieferte Waren
einschließlich darauf entfallende MWSt

 z. B. Farbe, Fliesen, Pflastersteine, Mörtel, Sand, Tapeten, Teppichbodenbeläge,
Stützstrümpfe usw.

Mauerwerksanierung

 X

 HL

Miete von Verbrauchszählern (Strom, Gas)

 X

Modernisierungsmaßnahmen
(z. B. Badezimmer, Küche)

 alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

 HL

Montageleistung z. B. beim Möbelerwerb

X

 HL

Müllabfuhr

X

Müllentsorgung (Müllschlucker)

Wartung und Reparatur

HL

Müllschränke

Material

Anlieferung und Aufstellung

HL

Nebenpflichten der Haushaltshilfe, wie kleine Botengänge oder Begleitung von Kindern, kranken oder pflegebedürftigen Personen bei Einkäufen oder zum Arztbesuch

X

DL

Neubaumaßnahmen

X

Notbereitschaft / Notfalldienste

alle anderen reinen Bereitschaftsdienste

soweit es sich um eine nicht gesondert berechnete Nebenleistung z. B. im Rahmen eines Wartungsvertrages handelt

DL

Pflasterarbeiten

 alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

HL

Pflegebett

X

Pflege der Außenanlagen

 alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

DL

Pilzbekämpfung

X

HL

Prüfdienste / -leistungen
(z. B. bei Aufzügen)

X

Rechtsberatung

X

Reinigung

der Wohnung, des Treppenhauses und der Zubehörräume

DL

Reparatur, Wartung und Pflege von

Bodenbelägen, Fenstern und Türen

X

Pflege DL,
Rep./Wart. HL

Reparatur, Wartung und Pflege von

Gegenständen im Haushalt des Stpfl.
(z. B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, Computer und andere)

Arbeiten außerhalb des Grundstücks

soweit es sich um Gegenstände handelt, die in der Hausratsversicherung mitversichert werden können

im Haushalt und auf Grundstück
 Pflege DL,
Rep./Wart. HL

(Seite 4)
Maßnahme

nicht begünstigt

begünstigt

als DL oder HL

Reparatur, Wartung und Pflege von
Heizungsanlagen, Elektro-, Gas- und Wasserinstallation

außerhalb des Grundstücks des Stpfl.

auf dem Grundstück des Stpfl.

HL

Reparatur, Wartung und Pflege von Kraftfahrzeugen

X
einschl. TÜV-Gebühren

Reparatur, Wartung und Pflege von Wandschränken

X

HL

Schadensf- oder Ursachenfeststellung
(z. B. bei Wasserschäden, Rohrbruch usw.)

X

Schadstoffsanierung

X

HL

Schädlings- und Ungezieferbekämpfung

X

 Abgrenzung im Einzelfall

Schornsteinfegerleistungen

Mess- und Überprüfungsarbeiten sowie Feuerstättenschau bis 2014

durch BdF-Erlass vom 11.11.15 für Lohnkosten aller Leistungen zulässig

HL

Sekretär

X

Sperrmüllabfuhr

X

Statistikerleistungen

X

Straßenreinigung

auf öffentlichem Grundstück

auf privatem Grundstück

DL

Tagesmutter bei Betreuung im Haushalt des Stpfl.

wenn es sich um Kinderbetreuungskosten handelt

soweit es sich bei den Aufwendungen nicht um Kinderbetreuungskosten handelt

DL

Taubenabwehr

X

Abgrenzung im Einzelfall 

Technische Prüfdienste (z. B. bei Aufzügen)

X

Trockeneisreinigung

X

HL

Trockenlegung von Mauerwerk

ausschließliche Maschinenanmietung

Arbeiten mit Maschinen vor Ort

HL

TÜV-Gebühren

X

Umzugsdienstleistungen

soweit durch Dritte erstattet

für Privatpersonen, soweit nicht Betriebsausgaben oder Werbungskosten

DL

Verarbeitung von Verbrauchsgütern im Haushalt des Stpfl.

X

DL

Verbrauchsmittel wie Streugut, Schmier-, Reinigungs- oder Spülmittel

als Nebenleistung

 Abgrenzung im Einzelfall 

Verwaltungsgebühr

X

Wachdienst

außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

DL

Wärmedämmmaßnahmen

X

HL

Wartung von
Aufzug, Heizung, Öltankanlagen (Tankreinigung), Feuerlöscher, CO2-Warngeräten, Pumpen,
Abwasser-Rückstau-Sicherungen

X

HL

Wasserschadensanierung

soweit Versicherungsleistung

X

HL

Wasserversorgung

Wartung und Reparatur

HL

Winterdienst

alle Maßnahmen außerhalb des Grundstücks

innerhalb des Grundstücks

DL

Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt des Steuerpflichtigen

X

DL